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UifJ/DZtg_krr<K,MX_f睓9 ggD.,:Lo"DTb*oїGqu (m3MZl HU<$*݊ʯ%wQ®bDEP}ÂMpX"JI-[yLT,H:J-9LTt%=ږ#5XWD3;_*\>]zl\eYe*8 N*DE Ƥr[A)Q% =]iM6_?2zlS̍oNTwJ^s65 ytI_HA%C DW& %أE/Ť-?XNL ɐ>=v͞laLѦ Kڒ،V3qs$l)r~OTL!*V`L銷"??f_ȡS'b:hs%ʼ*$#]*9l1u椪-CdӁ3WgVsq:M;![ U!S9u7"6LO&Q̱*;63iR%wlL}ZlHMOd5OayShqfnxRy%yJHT}L"*#xj34|5r#O6AчbIh5ZtuG&M;L~ſOEЕ<̉,or:~f1_&Hj"CG,QT A2oy<>/ɿJ=[sLSl鯆+J#]ߐ-j r_jnu}0DžVO}U>d)Q m0+"HT_N-{S;[ S-э^E]?dz#j&r#z~U>_sZ+USE9%a@ϗgwƜіt5L5R*t}s;cT~X8,@0F{USe*du12"NgO hK6uNSjb0Q-s T|58cY_7{/5f-:*-|"||*Ըj?^E5YM\k{H먕r/3*b8QTHXbGJJ=j9Q7k 3eZJg jU#UIg DDDBݶJ|FbNI҃nQ%a>%Qt[@TIOJTUI';#M~v}fZ3svo}˧n$Z07ԇY7mD8fmG;cBn4S`NX"%Q |@$ f"0Qh6xo%jE?:}XR "/_ Q &Xegw)H't閼츑ϝl)KHgjX=oחDP`w} #* Q7˭;(Sc. DS2iH,c˲ " 칉9%iJ;,w Rv%  Q4A?P*ݒv*{zƿIĪN2,*Q+f:!%ɉ*C7L$ݕ+f^̠4CT4mm/G^? : 6ղ;-:8wؘ/"{O&{EDenzDEPv)o/W!Eԏ/VcD5CT1i҉q/م~;HD)-!ڲgE L%%T5Xfb,Ҩ>1Q}"殯UP OC$MJ#?񯕻W{\%v}Y'jkHdjQ ZSqҴ٬//1*/0ELݛql WTaipD]nDHrPI0F5m*VRi:BMT4m˱gHOW4| ~uJw2ͮDmGxTE#HV,6lMMQ&@ 2V#o,d@Pm9+Q+˒ZX]!s1 j1T `'^;`/_ܬIVQW!ZO1B>c}(FX}_x!>wp0B@"/)@W IY@Ds `)%,Ms  0!:,Yg@P +QiDa w@*) |$GxPm¥4?XOlDv'5 EJ J"PN3IW%U>gc>y:)D+fBk>}4ȶ^P<#ö2OxYWU!*KGY=>LU^  -0'-          /1.$-3,4!%"&#$#7 /Xb$j1_ޖzSώ,?K=epb$Rz.h-=eps AA1?@8 ļʚ;n5ʚ;g4/d/d0ppp@ <4!d!d 0LЯ<4dddd 0LЯ<4BdBd 0LЯbA9___PPT10 pp6? %O = EBanco Central do Brasil Diretoria de Assuntos Internacionais- Direx 4F0(,F:Medida Provisria 315 Resoluo 3.389 Circular 3.325 V;(5"  ;PSQACMFGIHLJORTUVWXYZ[\]^ Importao "0_`ab* Aspectos comuns a exportao e importao++"0+cd& Pagamento de obrigaes no exterior''"0'ef Contratos de cmbio em geral"0gh0Prazos para liquidao das operaes de cmbio11"01ijklmMedidas adicionais"0no/     P  ` f3|` 3f3` ___>?" dd@ ?lPd@  d " @ `"  n?" dd@   @@``PV    @ ` ` p>> % rj ( @    f4?d @?" "  6<?"`  "  Ngֳgֳ ?"p  d,Clique para editar o estilo do ttulo mestre--R  Hgֳgֳ ?"@  dClique para editar os estilos do texto mestre Segundo nvel Terceiro nvel Quarto nvel Quinto nvel.  e  Ngֳgֳ ?"`P  V*   Ngֳgֳ ?"P   X*   T$gֳgֳ ?" P  X*   3 | ?1? Base"pp  f  Nvd޽h @? ? f3| ,Visao geral do projeto  % %0 (      fpe? @?" "   flh?'d @?" "  Njgֳgֳ ?"p  d,Clique para editar o estilo do ttulo mestre--  Hlgֳgֳ ?" p  g/Clique para editar o estilo do subttulo mestre00  N8qgֳgֳ ?"`P  V*  N4ugֳgֳ ?"P   X*  Tlygֳgֳ ?" P  X*  6v?"  "f  Nv޽h @? ? f3| 0 ph( 0   ZH1 ?P    X*  X  C    V  Z1 ? @  dClique para editar os estilos do texto mestre Segundo nvel Terceiro nvel Quarto nvel Quinto nvel.  e  Zt1 ?    Z*     `D1 ?`P   X*     `D1 ?`   Z*  B  s *޽h ? ̙33P  P( )pM P P  f,11 ?"P    X*   P  f51 ?"    Z*   P # l:1 ?"`P   X*   P # l>1 ?"`   Z*  H P 0޽h ? ̙33  ^( Br   S < "    S  "0      N,gֳgֳ ?"` , Nova legislao e regulamentao cambial ,-$(((-B  s *޽h ? f3n @(  x  Hgֳgֳ ?"pP@ ^VN___PPT90( n Principais medidas adotadas Nvel legal: Transferncia para o CMN da competncia para regulamentar a cobertura cambial de exportao. Fim da caracterizao de sonegao de cobertura cambial, com eliminao da sano prevista no Decreto 23.258, de 1933. Fim dos controles cambiais no mbito do Banco Central. Fim da multa sobre as operaes de importao. #( ((=(('+''^'wgi'op`Pp  c $` `@   Novas medidas cambiaisB"$"$ H  0޽h ? f3| ~vP(    H0gֳgֳ ?"pP@ \TL___PPT9.&  Principais medidas adotadas Nvel legal: As medidas de exportao e importao no se aplicam a situaes ocorridas no passado e que no se enquadram na MP 315, as quais devem seguir as mesmas regras e procedimentos vigentes anteriormente. #( (((('+'''p`Pp  c $P `@   Novas medidas cambiaisB"$"$ H  0޽h ? f3| |` (      Hgֳgֳ ?" P  X Representam importante passo no sentido de atualizar e adequar as regras de cmbio, buscando, ao mesmo tempo, reduzir os custos nas operaes e eliminar assimetrias existentes no mercado de cmbio brasileiro. 8(''p`Pp   c $ `@   Novas medidas cambiaisB"$"$ H   0޽h ? f3| p(    Hgֳgֳ ?"P  \ O Decreto 23.258, de 1933: ingresso obrigatrio no Brasil dos recursos resultantes das exportaes brasileiras. Ao longo dos anos, o Governo brasileiro promoveu rigoroso controle sobre os exportadores nacionais para fins de cumprimento dessa obrigatoriedade, aplicando inclusive multa. O rigor desses controles era justificado em razo das sucessivas crises cambiais e pelo fato de as receitas de exportao serem a nica fonte primria de recursos. F(( ''p`Pp  c $0 `@   2 Exportao - Panorama existente no passado(3"$+"3H  0޽h ? f3|]  (  g  H)gֳgֳ ?"@`0  1 Os controles de exportao eram efetuados por meio de vinculaes individualizadas. Vantagens: I - eficaz forma de acompanhamento e controle; II - coleta precisa de dados e informaes, contribuindo para a renegociao de crditos brasileiros com outros pases e outras negociaes com o FMI. hX( ((X' #'2p`Pp  c $$ `@   0 Exportao - Panorama existente no passado(1"$+"1H  0޽h ? f3| ,(    H|Bgֳgֳ ?"   p Desvantagens: nus tanto para o setor privado (exportadores e bancos) quanto para o Banco Central, tendo em vista: a quantidade expressiva de registros individualizados nos sistemas, realizados exclusivamente pelas instituies bancrias, gerando custos adicionais s empresas; a necessidade de manuteno de estruturas especializadas no mbito das empresas, dos bancos e do prprio Banco Central. x((('#g'''p`Pp  c $8< `@   0 Exportao - Panorama existente no passado(1"$+"1H  0޽h ? f3| ^V(    HVgֳgֳ ?"  2 Processo de flexibilizao do mercado de cmbio no Brasil iniciado h 18 anos, quando foi permitido aos residentes no Pas a constituio de disponibilidade no exterior com intermediao de instituies financeiras estrangeiras, no MCTF. Situao paradoxal e assimtrica: Exportador obrigado a ingressar toda sua receita, mas podendo, simultaneamente ou em momento posterior, constituir disponibilidades no exterior sem qualquer restrio. $('p`Pp  c $X `@   0 Exportao - Panorama existente no passado(1"$+"1H  0޽h ? f3|s #(    Hggֳgֳ ?" @  m $('p`Pp  c $a `@   4 Exportao - Panorama existente no passado(5 "$+"5~  # l|x1? Custos pela obrigatoriedade de entrada e sada da moeda estrangeira: i)  spreads verificados entre as taxas de cmbio de compra e de venda; ii) cobrana de tarifas bancrias; iii) custos administrativos e operacionais; iii) incidncia de CPMF. H$L& &&t6 h8p @ H  0޽h ? f3| 7/(    H8gֳgֳ ?"0P   6('&p`Pp  c $ `@   l Papel do Banco Central (passado)!!"$!  C zAbY:\Interno\Canal_Gence\Sistemas\Antes MP 315.bmp H  0޽h ? f3| (    HԚgֳgֳ ?" `  w Extino dos controles de exportao no mbito do Banco Central. Papel do Banco Central: informar SRF os dados relativos a contratos de cmbio de exportao liquidados, na forma a ser definida em ato normativo conjunto. L('g&p`Pp  c $ `@   p$Papel do Banco Central (aps MP 315)%%"$%H  0޽h ? f3| 91(    Hlgֳgֳ ?"0P   6('&p`Pp  c $ `@   p$Papel do Banco Central (aps MP 315)%%"$%  C xA`Y:\Interno\Canal_Gence\Sistemas\Apos MP 315.bmp  H  0޽h ? f3| YQ(    H\gֳgֳ ?" zrj___PPT9LD h Efeitos esperados: O fim do controle pelo Banco Central permitir eliminao ou reduo das estruturas especficas nas empresas, nos bancos e no Banco Central. Reduo de custos nas transaes cambiais: tarifas e  spreads bancrios simplificao operacional iseno da CPMF sobre a parcela de 30%. (((+(b(('ggg+gb g g*Tp`Pp  c $` `@   Y Novas medidas"$H  0޽h ? f3|0 p(  V  Hgֳgֳ ?" " Fim da obrigatoriedade de uso, nas operaes de at US$ 3 mil, do formulrio de contrato de cmbio previsto pelo BC: reduo de custos nas pequenas transferncias do e para o exterior, em especial aquelas realizadas no interesse de pessoas fsicas residentes no Brasil e no exterior. f#('xgg g #p`Pp  c $ `@   n"Outras medidas tratadas na MP 315##"$#H  0޽h ? f3|; {(  a  Hgֳgֳ ?"PP G Previsto o registro em moeda nacional, no Banco Central, do capital estrangeiro contabilizado em empresas no Pas, ainda no registrado e no sujeito a outra forma de registro. Em tese, esses capitais j deveriam estar registrados no Banco Central do Brasil, visto ser, inclusive, oferecidos regularmente tributao. LH('Eg&Hp`Pp  c $ `@   n"Outras medidas tratadas na MP 315##"$#H  0޽h ? f3| 2(    N gֳgֳ ?" s! Alteraes em nvel infralegal  "$("  Hgֳgֳ ?" @` m "('p`PpB  s *޽h ? f3F  $(  $ $ H$gֳgֳ ?" @   O CMN disps que os exportadores podem manter no exterior at 30% da receita de suas exportaes. Os 70% restantes devem ser ingressados no Brasil por meio de contrato de cmbio ou por meio de outras formas j previstas pelo Banco Central. L('''p`Pp, $ c $T  `@   ZNovas medidas  Exportao  Nvel Infralegal..*# H $ 0޽h ? f3| 0(8(  ( ( Hgֳgֳ ?" @ jbZ___PPT9<4  As receitas da exportao podem ser creditadas: diretamente conta do exportador mantida no exterior; ou mediante consenso, conta de banco brasileiro no exterior. 7(7((A( ('2'8'A' '  ' p`Pp, ( c $! `@   ZNovas medidas  Exportao  Nvel Infralegal..*# H ( 0޽h ? f3| TL@,(  ,x , H5gֳgֳ ?"  O prazo total para liquidao de contrato de cmbio de exportao foi elevado de 570 dias para 720 dias, sendo 360 dias antes do embarque (ACC) e 360 depois do embarque (ACE). O CMN no mais exige vnculos entre contratos de cmbio e os registros no Siscomex (REs)`('''Z'Fp`Pp, , c $h `@   ZNovas medidas  Exportao  Nvel Infralegal..*# H , 0޽h ? f3| ~P0(  0 0 HGgֳgֳ ?"@  $ No h mais exigncia de se ajustar no contrato de cmbio alteraes relativas a prazo para entrega dos documentos da exportao e a prazo de cambiais. 8(''p`Pp, 0 c $A `@   ZNovas medidas  Exportao  Nvel Infralegal..*# H 0 0޽h ? f3| `43(  4 4 HZgֳgֳ ?"p A O cmbio simplificado no possui mais limite de valor quando celebrado com banco autorizado. Para as instituies no bancrias, o cmbio simplificado est limitado a US$ 20 mil. 8(''p`Pp, 4 c $S `@   ZNovas medidas  Exportao  Nvel Infralegal..*# H 4 0޽h ? f3| 1)p8(  8U 8 Hrgֳgֳ ?"  O cmbio simplificado passou a ter 2 modalidades: no simultneo: modalidade existente h 8 anos, passando a ser exigida a identificao do pagador no exterior. simultneo: nova modalidade. :(((''4'#c' #'p`Pp, 8 c $g `@   ZNovas medidas  Exportao  Nvel Infralegal..*# H 8 0޽h ? f3| @8<(  <d < Hgֳgֳ ?"TLD___PPT9& r Cmbio simplificado simultneo (caractersticas) A partir de dados informados no Sisbacen, so gerados automaticamente dois contratos de cmbio: contrato de cmbio tipo 1 (ingresso de exportao) ; e em contrapartida e simultaneamente, contrato de cmbio tipo 4 (sada a ttulo de disponibilidade), de mesmo valor e na mesma instituio. (('#'#e'''*l, < c $ `@   ZNovas medidas  Exportao  Nvel Infralegal..*# H < 0޽h ? f3| @&(  @ @ Hgֳgֳ ?" 4h Cmbio simplificado simultneo (caractersticas) a taxa de cmbio a mesma em ambos os contratos de cmbio; os contratos de cmbio so gerados j liquidados, de forma automtica; o valor em reais deve transitar a crdito e a dbito em conta-corrente de titularidade do exportador e no h recepo nem emisso de ordem de pagamento. H(!('# '#$'ip`Pp, @ c $D `@   ZNovas medidas  Exportao  Nvel Infralegal..*# H @ 0޽h ? f3| }uD (  D D Hعgֳgֳ ?" 7_ Fase de transio Para as situaes ocorridas anteriormente MP 315 e no enquadradas nas alteraes aprovadas, aplicam-se as mesmas regras e condies estabelecidas antes da edio da referida MP. O Banco Central do Brasil ir definir uma regra de transio a ser observada, do ponto de vista exclusivamente operacional. +(3((( '#D'`p`Pp D c $ `@   ZNovas medidas  Exportao  Nvel Infralegal...H D 0޽h ? f3|~   .&H(  H H s *"     B H s *޽h ? f3 P;(  P P H gֳgֳ ?"`@ o A multa de que trata a Lei 10.755, de 2003, no se aplica importao: com vencimento a partir de 4 de agosto; ou com termo final para a liquidao do contrato de cmbio de importao no transcorrido at 4 de agosto. PU(('' P c $P @@   PNovas medidas  Importao  Nvel Legal)))H P 0޽h ? f3| T(  T T H gֳgֳ ?"` (x Eliminada a vinculao de contratos de cmbio registrados no Sisbacen a declaraes de importao no Siscomex Tw(((y'8D  , T c $l @   ZNovas medidas  Importao  Nvel Infralegal..*# H T 0޽h ? f3|' Xg(  X X Hgֳgֳ ?" # Cmbio simplificado de importao: eliminado limite de valor para operaes conduzidas por bancos; elevado de US$ 10 mil para US$ 20 mil o limite para operaes conduzidas pelos demais integrantes do SFN autorizados; exigncia de identificao do beneficirio/recebedor no exterior. <%(($'$ X c $\ @   ZNovas medidas  Importao  Nvel Infralegal...H X 0޽h ? f3|~   .&\(  \ \ s *l"     B \ s *޽h ? f3P d(  d d Hgֳgֳ ?"` ~  Eliminadas praticamente todas as clusulas obrigatrias relativas aos contratos de cmbio de exportao e de importao. As clusulas obrigatrias extintas continuam disponveis no Sisbacen para uso facultativo, de acordo com o interesse das partes negociadoras $ ( '*JL d c $ @   zAspectos comuns a exportao e importao  Nvel Infralegal>>*3 H d 0޽h ? f3|~   .&h(  h h s *"     B h s *޽h ? f3Y  p(  p_ p Hgֳgֳ ?"`   A regulamentao deixa claro que permitido o pagamento de obrigaes a residentes no exterior, com utilizao de recursos disponveis fora do Brasil, por residentes no Pas. A prerrogativa no est limitada aos recursos mantidos no exterior por exportadores. As disponibilidades constitudas com recursos de exportao (30%) esto sujeitas s condies especficas da MP 315.$(' p c $ @   *Pagamento de obrigaes - Nvel Infralegal++*  H p 0޽h ? f3|~   .&t(  t t s *"     B t s *޽h ? f3r "|(  |D | Hgֳgֳ ?"`  As operaes de cmbio de at US$ 3 mil esto dispensadas da formalizao do contrato de cmbio, mas devem continuar a ser registradas no Sisbacen. Eliminadas as exigncias de informao nos contratos de cmbio e registro no Sisbacen referentes a prmios ou a bonificaes. 8(''FS *. | c $4 @   ^Contratos de cmbio em geral  nvel infralegal00*% H | 0޽h ? f3|~   .&(    s *4"     B  s *޽h ? f3 og(    H%gֳgֳ ?"` X Nas operaes comerciais, os prazos mximos de liquidao passam a ser os seguintes: Exportao: 720 dias, sendo 360 dias antes do embarque (ACC) e 360 dias depois do embarque (ACE) Importao: 360 dias TY(x(('  c $`" @   u-Prazos para liquidao de contratos de cmbio...H  0޽h ? f3|  "(    H.gֳgֳ ?"` } As operaes de cmbio de natureza financeira passam a ter prazo mximo de 360 dias para sua liquidao. Exceo: operao de cmbio relacionada a aplicao em ttulo de renda varivel sujeita a registro no Banco Central, cujo prazo mximo para liquidao de 3 dias. 8(''  c $2 @   s-Prazos para liquidao de contratos de cmbio...H  0޽h ? f3| w0(    H<gֳgֳ ?"` h A exigncia de liquidao pronta foi mantida apenas para 3 situaes: cmbio simplificado de exportao ou de importao; compra ou venda de moeda estrangeira em espcie ou em cheques de viagem; compra ou venda de ouro - instrumento cambial. <J(('  c $B @   u-Prazos para liquidao de contratos de cmbio...H  0޽h ? f3| 3+@(    HPJgֳgֳ ?"@  As operaes de cmbio interbancrias, inclusive aquelas para liquidao a termo, e as operaes de arbitragem tiveram seu prazo para liquidao elevado de 570 para 720 dias. 8(''  c $P @   u-Prazos para liquidao de contratos de cmbio...H  0޽h ? f3|~  .&(    s *0"     B  s *޽h ? f3 skP(    HXgֳgֳ ?"@PH@___PPT9"  Foram adotadas outras medidas pontuais de ajustes no Regulamento do Mercado de Cmbio e Capitais Internacionais (RMCCI), tais como: Cartes de uso internacional: eliminao de informao sobre passaporte e uniformizao de procedimentos ; Transferncias postais internacionais (cmbio simplificado de importao); permitido o uso de vale postal internacional por residente no exterior; Outras.`(('''  c $lZ @   ZMedidas adicionaisH  0޽h ? f3| |`(    Higֳgֳ ?"@ m 8(''   fn1? @P  KFIMXH  0޽h ? f3| 0 p| (  |X | C     | S  @   "H | 0޽h ? ̙33T 0  ,(   ^   S       c $Q @   "H   0޽h ? ̙33^ 0  L,(  L^ L S     L c $? @   "H L 0޽h ? ̙33b 0 0`,(  `^ ` S     ` c $@] @   "H ` 0޽h ? ̙33d 0 @l,(  l^ l S     l c $: @   "H l 0޽h ? ̙33f 0 Px,(  x^ x S     x c $h @   "H x 0޽h ? ̙33h 0 `,(  ^  S      c $c @   "H  0޽h ? ̙33m 0 p,(  ^  S      c $Lu @   "H  0޽h ? ̙33˴&x T?~geYdK["lEif0bUm(JMRMTҮs|~{9s=ܳ:n5 xt:F#$P#=D Ћ p;op_BE68s9/~3?zǯO'?ŕ.m@v! ^5۔ia!t/DxZ|D !`ް-m] 1 g.zBi@E5)@}<// ZC Gh(@~A w.J>?l@ ص=|E2A0gy E;@eTSE O HԀSnpN 8*pnp: N8=nb!pÀ3n8p pgp#O଀7 8{#pN9p8OༀF x"7Mn2pMn*pӀ f Yсc.`Bc l€ "%)h {9n>p .י*@^KTxT@?*=~~ObQj:?ĬDa=A>Rtw7\F?H}e3ha,.(tTVV<(/\"aʱ0 m!"ּ}v@Ejidї}Pf%:L cyMy <*kp~xqޅAHx\7ɂ>$d!Gp<&;CeӨQ0mcil:bpiaT:K!g^ ~&gә%e"VXV8GbP}946J{.Rab"GPx)#Pfm&{8 A*I(Ǝbr4:æxXT4/N4G g2X pg@*~8Fp;N9\Z8ʌe@T6ǣ182C#jKBE07q PͫH<t/DTP-ϛm/ EFSd˙ͣy0*$<R3ّ䱂m#&M? 0) cHmp|<8@̀ +?Ü>=ÕCeF1saL7G4(3h:t B(4y4%~TYutd"hshL(Yܟ pbl: P` QM?3|=V!Vh%EuLgWCpBK@= {^Ir+,9H Ũh$@kA !%.% 7XSX72,m4~VϢQӽ?!\t Vo:&^o΢^}N?Ot^ӽj{N;;"> $?T':{,*H~DIvɿs?+Ggj!~ezҽ'owҁ ߋ~O:Ň:*'NﯻJgE  &= jҁ%CM7hUT1(fq}I6:Bp,.|0_< :bqԑCJd"~ ,,Th)g,$5<@I $EAr k!3y ((ҥKѳye!b9s&j*,}`vF{ShIP~P`ѡp( T) ٞ  xRn+-ԐX/eC$*PJ~[|`-%WQ"e _ך2rƵu"O6ą%@@Kޓ=*-KRu[mJ#1F3b۵JBG& Y:TRQKEI,ETtm(2@l:'F Jt}ПdѺ4An;2v(>s0C#Д0C@MS'Ѩ Вp?xO /"4+ wڝ%hH!AEG^Oi*# :EHxc)|6zuMvQ*ڐ&K|Y0++D'KүN^:It7AAO@ >! BA@Yz1z M,(VvDBJmºC.ȊX`mb8]!gR#h\Q@uP( P!j8cc3.1 =|!={ߧD RN3%`8$F N Fࡴ`FH! 況'M43Lޟɥ3Y\x>~bn !bDAMOKn, e%(+]~8mB!PG3}!J0"7)0NRD釈MG_Xb܉ie މtr'5RVjHU(t$C*w]N iXPGub:3=9T*Vt !7BD_ lDTՁ@".o`[uBH鐶vOv4tiG$!A*Rk+bD>>8lC:$G3i$nל!5H69;gIcz4\ Xr9L8ٍS3z3nyzxmH=uBϵS\ QI߯F%d6j!QKKHD23:l~^"!F SKzߧDz D%D=?{( %9_wm? _{AV/n:@J6?㈪^PJm؃< UmXڞ%(X]%jz"H9h am83kcztM^By>#)H)>X;*=vNkj]98uQxt2U ^R@<7y k-u6m1:zSRN8N?xSjTvD^=1,/[H?SK_3jm|ߣV #I#diCp,EMvDoxBBV ;];]A'B%iR=SLp `8کO#vt+2Q q>AndO%µML@v&Ix祬,\G cxa0& 0ZhE3LT&ڷ뻁%A0n!S .x'%)"jIϤ'EuBX+.M:ZԂpPxЍhH:IbZLC. Zνj> Ud!.@K`XpeűN\MCqb#vܫ!7b:l **#/e}50AW{A+-F^ޟKc 9TO/*Fs#Qb!b|ͥYLnU2VSYhBazˊC)A.0V8EQy462Y(\[lL\/0vl_ Q. vE 燁 xY\&Ҟ0upQٖwl"BЇFԇ"Q*>+=-6CB!!}S?$ a9/C>N~v?J4C% mHp+t`$C b{L PF$"$rD!(ɠAڛ ΄MAwaP v].@yQ^3?3? a;xKp/6{](u0NF;NQr0a7k_9~lG?FR5wB z18 Z h_hvCh!ZwC4hh=A4yM;T<e ۣt@O8PE_屢(q.}}0ğb#4<׶]6˂F3A`>KENJk:( D}Ѭ`& NgqП EC8a)Ѱ 銆"2ƩuqrWbڿqa\& ød1,qri~1Z3N{sG%Ck131ev b1Pp$ (f\ 4`C K#,>Nc3 6 C( m#c+t>r0e@(. 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